سجل مراقبة العقود والمقاولات محاسبة 17
حسب كتاب وزارة المالية / دائرة الموازنة / قسم اعداد الموازنة الجارية العدد 26851 في 2/5/2013 لتطبيق الدليل المالي والمحاسبي في العراق لجميع وحدات الانفاق يجب على الوحدات الحسابية في دوائر الدولة الحكومية مسك سجل مراقبة العقود والمقاولات محاسبة رقم 17 لغرض محاسبة المقاولات
تتكون صفحة سجل محاسبة 17 من قسمين:-
القسم الاول: ويتكون من ثلاثة حقول
الحقل الاول: يثبت في هذا الحقل البيانات التالية:-
أسم الدائرة المنفذة: يثبت أزاءه أسم الدائرة المنفذة للمشروع وكما وردت في
جداول الموازنة العامة وتكون الطرف الاول في عقد المقاولة.
أسم المشروع: يثبت أزاءه أسم المشروع وكما جاء في جداول الموازنة العامة.
أسم المقاول: يثبت أزاءه أسم المقاول الذي أوكل اليه تنفيذ المشروع ويسمى الطرف الثاني في عقد المقاولة.
مبلغ المقاولة: يثبت في هذا الحقل المبلغ الذي تضمنه عقد المقاولة عند التعاقد ويمثل مبلغ احالة المقاولة القابل للزيادة او النقصان حسب شروط العقد.
الاحتياط والمراقبة: يثبت أزاءه مبلغ الاحتياط المحتسب بنسبة تحدد من ٧ %الى ١٥ %من مبلغ المقاولة وحسب شروط العقد ويثبت مبلغ المراقبة المحتسبة بنسبة ٢ %من مبلغ المقاولة.
المبلغ المعتمد: يمثل الكلفة الكلية للمشروع كما جاء في جداول الموازنة الاستثمارية وتمثل (مبلغ المقاولة+الاحتياط+المراقبة).
أسم المشروع: يثبت أزاءه أسم المشروع وكما جاء في جداول الموازنة العامة.
أسم المقاول: يثبت أزاءه أسم المقاول الذي أوكل اليه تنفيذ المشروع ويسمى الطرف الثاني في عقد المقاولة.
مبلغ المقاولة: يثبت في هذا الحقل المبلغ الذي تضمنه عقد المقاولة عند التعاقد ويمثل مبلغ احالة المقاولة القابل للزيادة او النقصان حسب شروط العقد.
الاحتياط والمراقبة: يثبت أزاءه مبلغ الاحتياط المحتسب بنسبة تحدد من ٧ %الى ١٥ %من مبلغ المقاولة وحسب شروط العقد ويثبت مبلغ المراقبة المحتسبة بنسبة ٢ %من مبلغ المقاولة.
المبلغ المعتمد: يمثل الكلفة الكلية للمشروع كما جاء في جداول الموازنة الاستثمارية وتمثل (مبلغ المقاولة+الاحتياط+المراقبة).
التبويب: يثبت أزاءه التبويب للمشروع (الحساب الذي يحتسب عليه
الصرف) كما جاء في جداول الموازنة العامة على مستوى الباب والفصل
والمادة والتسلسل والفقرة.
تاريخ المباشرة: يثبت تاريخ المباشرة الفعلية في تنفيذ المشروع استنادا
كتاب يصدر من الدائرة المنفذة ويدرج رقمه وتاريخه.
مدة المقاولة: تثبت المدة المتفق عليها لأنجاز المقاولة حسبما وردت في بنود العقد.
تاريخ الانتهاء بموجب العقد: يثبت التاريخ المتفق على انجاز المقاولة فيه.
المدة الاضافية (عن الحقل رقم ٣) : يثبت فيه مجموع المدد الواردة في الحقل رقم (٣).
تاريخ انتهاء المقاولة بعد التمديد: يثبت تاريخ انتهاء المقاولة المحددة بالعقد ً اليها مجموع المدد الاضافية المثبتة في الحقل الثالث. مضافا ً الى شهادة انجاز
تاريخ الانتهاء الفعلي: يثبت تاريخ الانجاز الفعلي استنادا العمل.
مدة المقاولة: تثبت المدة المتفق عليها لأنجاز المقاولة حسبما وردت في بنود العقد.
تاريخ الانتهاء بموجب العقد: يثبت التاريخ المتفق على انجاز المقاولة فيه.
المدة الاضافية (عن الحقل رقم ٣) : يثبت فيه مجموع المدد الواردة في الحقل رقم (٣).
تاريخ انتهاء المقاولة بعد التمديد: يثبت تاريخ انتهاء المقاولة المحددة بالعقد ً اليها مجموع المدد الاضافية المثبتة في الحقل الثالث. مضافا ً الى شهادة انجاز
تاريخ الانتهاء الفعلي: يثبت تاريخ الانجاز الفعلي استنادا العمل.
مدة التأخير التي فرضت عليها الغرامة: يثبت مجموع المدة المحسوبة في
الحقل الثالث –التأخيرات-.
أسس استقطاع الغرامة: يثبت وفقا في عقد المقاولة.
أسس استقطاع الغرامة: يثبت وفقا في عقد المقاولة.
مبلغ الغرامة المستقطعة: يثبت المبلغ بعد حصر المدة التأخيرية مضروبا
في أساس احتساب مبلغ الغرامة.
المهندس الاستشاري: يثبت اسم المهندس الاستشاري المعين ان كانت شروط العقد تتضمن ذلك.
المهندس المقيم: يثبت اسم المهندس المقيم والمعين من قبل الدائرة المنفذة.
المهندس المشرف: يثبت اسم المهندس المشرف والمعين من قبل المقاول.
المهندس الاستشاري: يثبت اسم المهندس الاستشاري المعين ان كانت شروط العقد تتضمن ذلك.
المهندس المقيم: يثبت اسم المهندس المقيم والمعين من قبل الدائرة المنفذة.
المهندس المشرف: يثبت اسم المهندس المشرف والمعين من قبل المقاول.
الحقل الثاني: تثبت في هذا الحقل البيانات التالية:-
١-رقم وتاريخ كتاب الدائرة المنفذة الخاص بالمصادقة على تنفيذ العمل
أي الموافقة بالاحالة.
٢-رقم وتاريخ كتاب الاحالة (التبليغ) الصادرة عن الدائرة المنفذة ويثبت
تاريخ استلام الكتاب التبليغي من قبل المقاول.
٣-رقم وتاريخ كتاب الايعاز بالمباشرة والصادر من الدائرة المنفذة الى
المقاول لتثبيت تاريخ المباشرة الفعلي.
٤-تاريخ ابتداء مدة المقاولة بموجب العقد او تاريخ المباشرة الفعلي أيهما اسبق.
٥-رقم قرار الاحالة القطعية الصادرة من الجهة المنفذة ورقم وتاريخ الكتاب الذي بموجبه تم تبليغه بالاحالة.
٦-مدة الامهال وكما جاء في القسم الثاني من العقد.
٧-يثبت رقم وتاريخ كتاب اكمال العمل الاولي (الاستلام الاولي) الصادر من لجنة الاستلام الاولي.
٨-تثبت مبلغ التأمينات الاولية وحسبما وردت في:-
أ- الاعلان عن العمل
٤-تاريخ ابتداء مدة المقاولة بموجب العقد او تاريخ المباشرة الفعلي أيهما اسبق.
٥-رقم قرار الاحالة القطعية الصادرة من الجهة المنفذة ورقم وتاريخ الكتاب الذي بموجبه تم تبليغه بالاحالة.
٦-مدة الامهال وكما جاء في القسم الثاني من العقد.
٧-يثبت رقم وتاريخ كتاب اكمال العمل الاولي (الاستلام الاولي) الصادر من لجنة الاستلام الاولي.
٨-تثبت مبلغ التأمينات الاولية وحسبما وردت في:-
أ- الاعلان عن العمل
ب- يحتسب ويثبت مبلغ التأمينات النظامية (النهائية) وفق النسبة
الواردة بتعليمات تنفيذ ومتابعة مشاريع واعمال الموازنة الاستثمارية.
٩-يحتسب ويثبت مقدار رسم الطابع وفق النسب المنصوص عليها في قانون رسم الطابع وتعديلاته.
١٠ -مدة الصيانة:-
أ- يثبت تاريخ ابتداء الصيانة من اليوم الاول الذي يلي تاريخ الانجاز الفعلي.
ب- يثبت تاريخ انتهاء مدة العقد وفق المدة المتفق عليها بالعقد.
١١ -تثبت ارقام وتواريخ كتب الدوائر التي تؤيد براءة ذمة المقاول على سبيل المثال (الهيئة العامة للضرائب، مؤسسة التقاعد والضمان...).
١٢ -أية بيانات اخرى ضرورية لتنفيذ العمل كالتأمين على العمل....)
٩-يحتسب ويثبت مقدار رسم الطابع وفق النسب المنصوص عليها في قانون رسم الطابع وتعديلاته.
١٠ -مدة الصيانة:-
أ- يثبت تاريخ ابتداء الصيانة من اليوم الاول الذي يلي تاريخ الانجاز الفعلي.
ب- يثبت تاريخ انتهاء مدة العقد وفق المدة المتفق عليها بالعقد.
١١ -تثبت ارقام وتواريخ كتب الدوائر التي تؤيد براءة ذمة المقاول على سبيل المثال (الهيئة العامة للضرائب، مؤسسة التقاعد والضمان...).
١٢ -أية بيانات اخرى ضرورية لتنفيذ العمل كالتأمين على العمل....)
الحقل الثالث: ويتكون من جزئين:-
الجزء الاول: الخاص بالتمديدات والاعفاءات حيث تدرج فيه الفترة التي
احتسبت كتمديد لمدة المقاولة الاصلي لعدد الايام.
الجزء الثاني: يثبت في هذا القسم البيانات الحسابية اضافة الى اسم المشروع ورقم المقاولة ان كانت حسابات الدائرة المنفذة مرتبطة مع الخزينة.
القسم الثاني من السجل:
الجزء الثاني: يثبت في هذا القسم البيانات الحسابية اضافة الى اسم المشروع ورقم المقاولة ان كانت حسابات الدائرة المنفذة مرتبطة مع الخزينة.
القسم الثاني من السجل:
البيانات الحسابية- المصرف النهائي
١-يثبت في هذا الحقل ذرعات العمل المحسوبة كمصرف نهائي
على حساب المشروع موضوع التنفيذ.
٢-سلف المقاول: يثبت في الجانب المدين/ المدفوعات (أي مقدار السلفة الممنوحة) وفي الجانب الدائن المقبوضات: الاقساط المسددة أو المحسومة من ذرعات العمل المحتجزة.
٣-الحسابات الوسيطة:- يثبت في الحقل الدائن مجموع المصاريف المستحقة وغير المدفوعة الى المقاول وفي الجانب المدين يثبت مقدار المبلغ المدفوع الى المقاول.
٢-سلف المقاول: يثبت في الجانب المدين/ المدفوعات (أي مقدار السلفة الممنوحة) وفي الجانب الدائن المقبوضات: الاقساط المسددة أو المحسومة من ذرعات العمل المحتجزة.
٣-الحسابات الوسيطة:- يثبت في الحقل الدائن مجموع المصاريف المستحقة وغير المدفوعة الى المقاول وفي الجانب المدين يثبت مقدار المبلغ المدفوع الى المقاول.
تأمينات المقاول
يسجل في الجانب/ الدائن/ مقبوضات مقدار الامانات المستقطعة بموجب التعليمات او العقد.
والجانب المدين/ المدفوعات: مقدار المبالغ المعادة من تلك الامانات الى صاحب العلاقة.
أمانات لصالح الغير
يقيد في هذا الحقل/ الدائن مقدار المبالغ المستقطعة من المقاول لصالح الغير ويقيد في الجانب المدين منه المبالغ التي تم تسديدها الى الجهات المستقطع لحسابها.
حسابات اخرى
يسجل في هذا الحقل المدين مقدار المبالغ المستقطعة التي تعود الى الجهة المنفذة نتيجة تزويده بمواد اولية او غير ذلك.
أما الدائن منه فيسجل فيه مقدار الاسترداد لتلك الديون.
يسجل في الجانب/ الدائن/ مقبوضات مقدار الامانات المستقطعة بموجب التعليمات او العقد.
والجانب المدين/ المدفوعات: مقدار المبالغ المعادة من تلك الامانات الى صاحب العلاقة.
أمانات لصالح الغير
يقيد في هذا الحقل/ الدائن مقدار المبالغ المستقطعة من المقاول لصالح الغير ويقيد في الجانب المدين منه المبالغ التي تم تسديدها الى الجهات المستقطع لحسابها.
حسابات اخرى
يسجل في هذا الحقل المدين مقدار المبالغ المستقطعة التي تعود الى الجهة المنفذة نتيجة تزويده بمواد اولية او غير ذلك.
أما الدائن منه فيسجل فيه مقدار الاسترداد لتلك الديون.
أمانات الغرامات التأخيرية: يسجل فيه مبالغ الغرامات التأخيرية المستقطعة
من استحقاق المقاول. حيث يسجل في الحقل الدائن المبالغ المستقطعة
والجانب المدين المبالغ المعادة الى المقاول عند تحقق شروط الاعادة بقرار
من الجهة المخولة بذلك.
غرامات الايرادات: يقيد في هذا الحقل المبالغ التي تعكس على حساب الايراد النهائي من حقل امانات الغرامات التأخيرية بعد اجراء الذرعة النهائية وصدور شهادة الانجاز.
المبلغ المدفوع نقدا ً: يمثل مبلغ الصك المنظم لصالح المقاول.
تسلسل القيد: يسجل فيه تسلسل التسديد للمقاول بموجب المستندات.
المستند: رقمه وتاريخه: يسجل رقم وتاريخ المستند الذي بموجبه تم تنظيم الصك للمقاول واحتساب استحقاقه.
الملاحظات
تثبت فيه أية معلومات اخرى ترى الدائرة ضرورة تثبيتها وبما يسهل عملية المراجعة وتقديم بيانات ايضاحية بشأن الامور المالية والادارية للمقاولة.
غرامات الايرادات: يقيد في هذا الحقل المبالغ التي تعكس على حساب الايراد النهائي من حقل امانات الغرامات التأخيرية بعد اجراء الذرعة النهائية وصدور شهادة الانجاز.
المبلغ المدفوع نقدا ً: يمثل مبلغ الصك المنظم لصالح المقاول.
المستند: رقمه وتاريخه: يسجل رقم وتاريخ المستند الذي بموجبه تم تنظيم الصك للمقاول واحتساب استحقاقه.
الملاحظات
تثبت فيه أية معلومات اخرى ترى الدائرة ضرورة تثبيتها وبما يسهل عملية المراجعة وتقديم بيانات ايضاحية بشأن الامور المالية والادارية للمقاولة.
No comments:
Post a Comment